做外贸会不会涉及税务风险？出口退税是什么，个人能申请吗？

很多人以为做外贸就是赚美金，跟国内税务没啥关系。错得离谱。

外贸的税务问题不比内贸少，而且更复杂。增值税、出口退税、企业所得税，哪个环节处理不好都能让你亏钱，甚至惹上麻烦。今天把外贸涉及的税务问题说清楚。

先说出口退税。

出口退税是国家鼓励出口的政策。你从工厂采购货物，工厂含税开票给你，这其中包含了增值税。你把货物出口之后，国家把这部分增值税退给你。

退税的逻辑很简单：国内销售要交增值税，出口销售免税而且退进项税。等于国家把工厂代收的那层税退还给你，降低你的出口成本。

举个例子。工厂含税出厂价113块，增值税率13%。其中100块是货款，13块是增值税。你采购了这批货出口，国家把13块的增值税退给你。你的实际采购成本从113块降到了100块。退税率不一定等于征税率，有些产品退税率只有9%甚至5%，差额部分就是你的额外成本。这个差额叫征退之差。

能退税的前提条件有几个。第一，你得有进出口经营权，在外汇局做了货物贸易外汇收支企业名录登记。第二，你得是一般纳税人企业，小规模纳税人出口只能免税不能退税。第三，货物必须实际离境出口，有报关单。第四，你必须收了外汇，钱从境外来，结汇到国内公账。第五，工厂给你开了增值税专用发票。

第五点很多人容易忽略。没有增值税专用发票就没法退税。你从工厂拿不含税价，省了税钱，但也拿不到退税。不含税价加上退税金额，才是你真正的采购成本。有时候不含税价反而比含税价还贵，就是因为退税拿不到。

再说税务风险。

外贸涉及的税务风险主要有几种。

第一种是买单出口的税务风险。买单出口是借别人的抬头报关，你没有进出口权，也没有报关单。没有报关单就没法退税，只能放弃退税。这不算违法，但你如果常年大量买单出口，从税务角度看你的贸易数据全在别人名下，你自己没有任何出口记录，税务异常是一定的。

第二种是个人账户收款的税务风险。有些SOHO用离岸账户收美金，然后自己想办法结汇成人民币进个人账户，不走公账。短期看省了税钱，长期看你的公司没有出口记录、没有外汇收入记录，税务局查起来一堆问题。而且离岸账户的钱转回国内结汇，还是要绕不开个人5万美金的年度结汇额度。

第三种是增值税发票的风险。有些工厂为了少交税，不愿意开增值税专用发票，只开普通发票或者不开票。你拿不到专票就没法退税，实际成本增加。还有一种更坑的，工厂开的是假票或者票货不一致，你去退税被税务局查出来，不但退不到税还可能被罚款。

第四种是企业所得税。你外贸公司赚了钱，除了增值税还有企业所得税。利润25%的税率，正常缴纳。有些SOHO觉得公司收入不报税，把钱全转到个人账户，这种操作一旦被查，补税加罚款加滞纳金，数额不小。

个人能不能申请出口退税？

直接说，不能。

出口退税是企业行为，需要企业主体。个人没有进出口经营权，没有增值税专用发票，没有报关单，没法退税。

如果你是个人SOHO想享受退税，必须注册公司。而且必须是增值税一般纳税人，小规模纳税人出口只免税不退税。注册小规模纳税人公司出口，你从工厂含税价采购的货物，出口的时候退不了税，相当于多花了一笔税钱。

所以做SOHO想退税，注册公司的时候一定要选一般纳税人。注册公司的流程前面说过，商务局备案、海关登记、电子口岸IC卡、外汇局名录登记、退税认定，一整套跑下来。

还有种情况值得注意。有些外贸人通过第三方收汇平台收款，比如Payoneer、XTransfer等，开离岸子账户收美金，然后结汇人民币到个人账户。这种操作不占用个人5万美金的年度结汇额度，但你拿了人民币进个人账户，没法做退税。

想退税的话，得把美金从离岸子账户转到国内企业公账上，再从公账结汇，拿着报关单和增值税专用发票去税务局办退税。手续多，但退税金额可能占到货款的10%左右，是一笔不小的利润。

最后说一句，外贸税务这块别想偷懒。合规经营是基础，退税是你的合法利润，不合规操作省的那点税钱，一旦被查出来补的比省的多得多。该注册公司就注册，该做一般纳税人就做一般纳税人，该拿增值税专票就拿专票，该报关退税就报关退税。把这些搞清楚，外贸这条路才能走得稳。