SOHO没有工厂增值税发票，还能办理出口退税吗？

做外贸SOHO，经常遇到一个头疼的问题：工厂开不了增值税专用发票，这出口退税怎么办？

有的工厂是小作坊，根本开不出票。有的工厂能开票，但要加10个点甚至12个点的税点，加完之后价格就没优势了。还有的订单金额太小，工厂嫌麻烦不愿意开。

没有增值税发票，还能办理出口退税吗？这是很多SOHO都问过的问题。今天给你讲明白。

一、先给结论：没有专票，退不了税

先说最直接的答案：出口退税，必须要有增值税专用发票。没有专票，就退不了税。

为什么？因为出口退税的本质，是把出口货物在国内生产、流通环节已经缴纳的增值税退还给你。你要证明你交了这个税，凭什么证明？就凭增值税专用发票。

外贸企业出口退税的计算公式很简单：增值税应退税额 = 购货增值税专用发票不含税金额 × 出口货物退税率。

看见没有，计算的基础就是增值税专用发票上的不含税金额。没有这张票，你就没法证明你交了多少税，税务局自然也就没法给你退税。

举个例子：你从工厂采购一批服装，工厂开了专票，价税合计11300元（不含税金额10000元，税额1300元）。这个产品退税率是13%，那你的退税额就是10000×13%=1300元。

如果工厂不给你开专票，那你就没有这个进项发票，退税也就无从谈起了。

不光外贸企业是这样，生产企业也是。生产企业的免抵退税计算更复杂，但核心也是要有进项税额。没有进项，拿什么去抵、拿什么去退？

还有人问：小规模纳税人能不能退税？答案是：不能。代账公司也会明确告诉你，小规模出口无法退税。只有一般纳税人才能办理出口退税。

所以结论很明确：要做出口退税，必须是一般纳税人，必须要有增值税专用发票。 这两个条件缺一个都不行。

二、为什么很多工厂不愿意开票？

既然退税需要专票，那为什么很多工厂不愿意开？或者说开票要加很多钱？

原因有几个。

第一个原因：工厂本身是小规模纳税人，开不了13%的专票。很多小工厂、小作坊都是小规模纳税人，只能开3%的普票，或者去税务局代开3%的专票。开不了13%的专票。

如果取得的是3%征收率的专票，那退税率也只有3%，不是13%。更要注意的是，如果取得的是1%征收率的专票，退税率只有1%，不要想当然按13%算！

这样一来，退税就少了很多，甚至可能还不如不开票划算。

第二个原因：工厂开票要交税，所以要加税点。工厂如果是一般纳税人，开13%的专票，他自己就要交增值税。所以开票的话，价格肯定要贵一些。

一般工厂开票加多少个点？普遍是8-11个点，更甚有一些是含税价。比如不开票10块钱，开票就要10.8到11.1元。

很多SOHO一算，加完税点之后，价格涨了不少，再加上退税，好像也没多赚多少，甚至可能更贵。所以就犹豫了，到底要不要开票？

第三个原因：订单金额太小，工厂嫌麻烦。有些订单金额不大，几千块钱的事，工厂觉得开个票麻烦，还要走公账、报税，懒得弄。尤其是小工厂，财务不规范，更不愿意开票。

关于工厂开票，还有个真实案例：第一次工厂说报错价格，沟通后工厂妥协；第二次还是说报错价格，吵翻天了工厂妥协；第三次工厂换新招了，说上次主管给的税点太低了，这次不行了。这种事在外贸圈也不少见。

三、没有专票，还有哪些出口方式？

既然没有专票退不了税，那货总得出去吧？没有专票的情况下，还有哪些出口方式？

给你梳理一下。

第一种：买单出口。

这是最传统的方式。你没有发票，做不了退税，那就找货代买单出口，用别人的抬头报关。不需要你提供发票，也不用你管退税，货出去就行。

买单出口的好处是简单、便宜、省事。几百块钱就能搞定，什么都不用你管。

但问题也很明显：不合规，属于灰色地带。现在查得越来越严，买单出口越来越不好做了。有人直接说"现在不敢买单报关出口，只能找外贸公司合作"。

而且买单出口收汇也是个问题，你只能用第三方收款平台或者个人账户收，金额大了风险高。

第二种：1039市场采购贸易。

这几年比较火的一种方式，专门解决无票出口的问题。1039市场采购贸易，就是针对从市场上采购的、没有发票的货物，搞的一种特殊贸易方式。

走1039的话，不需要工厂开增值税发票，也不用做退税。注册一个1039个体户，就可以合法收汇、合规出口。

1039对于小微SOHO来说是道曙光。但它也有门槛和问题：

1. 有金额门槛。一年100多万的营业额做1039，成本也很高，很多人没办法接受。一般一年做个500万左右，做1039才比较划算。一年才70万的小微企业，做1039都不划算。
2. 各地政策不同。义乌1039起步早，广州1039是挂靠地址年年缴费，常熟1039直接和出口额挂钩（$1=0.4人民币左右），东莞1039注册费要一万多。成本差异很大。
3. 产品范围不明确。1039到底哪些能做哪些不能做，没有严格划清界限，还在摸索阶段。零退税的产品和一些主管部门认定的产品不能做，但具体哪些，很多报关行都说不清楚。
4. 操作还不太成熟。这种业态模式到现在都没有定型，工商、税务、报关各方面都还在进化中，很多地方一知半解。

有人说"MAIDAN搞不定了改1039好像是唯一方式"，针对开不出票的杂货，义乌、常熟、东莞这些地方都有1039模式。但义乌是不是没有年费？单抬头报关靠不靠谱？这些问题很多人都拿不准。

第三种：走免税不退税。

如果有发票但退税率为零，或者你不想做退税，也可以走免税不退税的方式。出口免税，但是进项税不能抵扣，也不能退税。

比如有些产品退税率是0，那你有专票也退不了税，这种情况就可以走免税。

还有人问，如果一个产品退税率是0，供应商的进项发票开票的时候是不是选抵扣认证？贸易公司开出口销项发票的时候是不是也选抵扣认证？这个问题其实挺专业的，建议问你的代账会计或者税务专管员，别自己瞎琢磨。

第四种：视同内销征税。

这个是最不划算的。如果你既不能退税，也不符合免税条件，那就要视同内销，交增值税。相当于你出口了还要交税，那肯定亏大了。

一般没人愿意这么操作，除非实在没办法了。

四、想做退税，怎么拿到专票？

没有专票退不了税，但如果你想做退税，有没有办法拿到专票？当然有。

第一种办法：找能开票的工厂合作。

这是最直接的办法。换供应商，找那些能开增值税专用发票的工厂合作。虽然价格可能高一点，但能退税，算下来可能更划算。

当然，换供应商也不是那么容易的。你可能跟老工厂合作很久了，质量、价格、配合度都不错，不想轻易换。但如果老工厂一直开不了票，而你又想做正规退税，那早晚要面对这个问题。

第二种办法：跟工厂谈开票加税点。

如果工厂能开票只是要加钱，那你可以算一笔账：加了税点之后，加上退税，到底划不划算？

举个例子：不开票价格100元，开票加10个点就是110元。退税率13%，不含税金额是110÷1.13≈97.35元，退税是97.35×13%≈12.65元。实际成本是110-12.65≈97.35元，比不开票的100元还便宜一点。

当然，这只是粗略算法，实际还要考虑其他成本。但至少说明，开票加了税点，加上退税之后，不一定更贵。

很多SOHO觉得开票加10-12个税点，报价就没优势了。其实不一定，你要把退税的钱算进去，再跟不开票的价格比。

走外综服也是一样，大前提是产品能开专票。开票成本普遍为8-11个点，退税就是赚这个税点差的。

第三种办法：金额小的订单，可以累积起来一起开。

工厂不愿意开小金额的票，那你可以跟工厂谈，几个订单累积到一定金额再一起开票。这样工厂也愿意，你也能拿到票。

当然，这个要看你跟工厂的关系和配合度。不是所有工厂都愿意这么操作。

五、开票退税到底划不划算？

很多SOHO纠结的是：开票要加税点，加完之后价格贵了，虽然有退税，但到底划不划算？

这个问题没有标准答案，要看具体情况。给你几个判断维度。

第一个看退税率。退税率高的产品，比如13%的，开票退税大概率划算。退税率低的，比如5%、9%的，就要好好算算了。如果退税率是0，那开票完全没必要。

第二个看开票加几个点。加8个点和加12个点，差很多。加的点越少越划算，加的点多了可能就不划算了。

第三个看你的订单量和金额。订单多、金额大，退税的总额就多，也更值得花精力去做。如果一年就几单小订单，退税也退不了几个钱，还不够麻烦的，那就没必要折腾了。

第四个看你想不想正规发展。如果只是小打小闹赚点钱，那无所谓。如果想长期做、做大做正规，那早晚要走开票退税这条路。越晚转，越被动。

还有一个问题要注意：征退税率不一致的时候，差额部分要转出进项、计入成本，直接影响利润！

比如征税率13%，退税率9%，那中间差的4%就要转出进项，不能退税，也不能抵扣，直接进成本。这个很多人容易忽略，以为退税率9%就能退9%，实际上还要扣掉差额部分。

生产企业的计算更复杂，核心逻辑是：先用出口货物的应退税额去抵扣内销货物要交的税，抵扣不完的部分才退给你。很多人搞不清楚这个，以为有多少进项就能退多少，其实不是那么回事。

六、最后总结

没有工厂增值税发票，能不能办理出口退税？答案很明确：不能。 出口退税必须要有增值税专用发票，而且必须是一般纳税人才能退。

但没有发票也不是就出不了货了，你还有其他选择：

• 金额小、刚起步，可以买单出口过渡，但要知道这个是灰色的，风险越来越大
• 金额大、都是散货开不了票，可以考虑1039市场采购，但要算清楚成本
• 想长期正规发展，还是要想办法拿到专票，走正规退税

拿到专票的办法也有：找能开票的工厂、跟工厂谈加税点、累积订单一起开。关键是要算清楚账，开票加了税点再退税，到底划不划算。

很多人说走出口退税的成本太高了，小SOHO承受不起。确实，做退税有成本，也有门槛，不是什么情况都适合。但要看你的发展阶段和长期规划。

业务量小的时候，怎么简单怎么来，先赚钱再说。业务量上来了，就要考虑合规化了。买单出口的路子越来越窄，1039也不是万能的，正规退税才是长久之计。

一步一步来，先活下来，再慢慢正规。不用急，但也不能一直不行动。