含税价、不含税出厂价分别是什么，外贸报价必须拿到含税票吗？

做外贸，报价是基本功。但很多做了两三年的人，对含税价和不含税出厂价这两个东西还是稀里糊涂。工厂报过来的价格，有的说含税，有的说不含税，差价动不动就是10个点以上，到底怎么回事？

先把概念讲清楚。

不含税出厂价，就是工厂把货卖给你，不开发票，你打钱他发货，交易就此结束。这个价格里只有材料成本、人工、工厂利润，不包含任何税。

含税价，就是工厂给你开增值税专用发票的价格。一般纳税人的增值税税率是13%，所以含税价 = 不含税价 ÷ (1 - 13%)，也就是不含税价除以0.87。举个例子，不含税出厂价100块的东西，含税价就是100 ÷ 0.87 ≈ 115块。多出来的15块，就是你要为这张发票付出的代价。

有人会问，工厂开票不是可以抵扣进项吗，为什么还要加13个点？实际上，工厂给你报的加税点通常不是13%，而是8到10个点不等。因为工厂自己采购原材料时已经付过进项税了，他开票给你产生的销项税，可以用进项税抵扣掉一部分。所以加多少点，取决于工厂的进项票够不够、他愿不愿意让利。这是你要跟工厂谈的。

那做外贸报价的时候，到底用含税价还是不含税价？

这取决于你怎么走出口流程。

如果你的公司有进出口权，走一般贸易出口，正规报关，要拿退税。那你必须让工厂开增值税专用发票。没有这张票，税务局不会给你退税。这时候你的成本核算，就得以含税采购价为基础，因为退税退的是你采购环节交的增值税。出口退税率如果是13%，你交的13%能全额退回来，那你的实际采购成本就等于不含税价。退税率低于13%，差额部分就是你吞下去的成本。

如果你走买单出口，或者客户是中间商自己报关，你不需要退税。那你可以让工厂报不含税价，省下开票的税点。但代价是，你的货款没办法合规结汇，公账上对不上，时间长了会有税务风险。

还有一种情况。你给客户报了FOB美金价，但用的却是不含税出厂价来算成本。这在实操中很常见，尤其是SOHO或者小贸易公司。算出来的价格确实低，有竞争力，但问题是，你用什么方式收汇、怎么报关？如果客户要你提供出口报关单、要你配合他的清关文件，你拿不出正规的出关手续，后面全是麻烦。

所以外贸报价必须拿到含税票吗这个问题，答案不是绝对的。

如果你做的是正规出口、想拿退税、想合规经营，含税票是必须的。退税款不光是把交的税拿回来那么简单，它本质上是国家给你的价格补贴，让你在国际市场上价格更有竞争力。很多外贸公司的利润模型就是这样：含税采购价报出去，退税当利润。退税率越高的产品，操作空间越大。

如果你做的产品退税率很低甚至是0，又或者你走的是市场采购贸易1039模式，那不一定非要含税票。1039模式本身就是针对小商品、无票出口设计的，允许你没票也能合规出口、阳光收汇。但这个模式有额度限制，不是所有产品、所有规模都适用。

最后说一个很多人踩过的坑。

工厂给你的报价，你一定要问清楚：这个价格含不含税？含的税是几个点？能不能开增值税专用发票？有些工厂嘴上说含税，结果开的是普通发票，拿去退税根本用不了。还有些工厂报你含税价115，你以为多出来的15块是13%的增值税，实际他只给你加了10个点，开票税率却是13%，中间差了3个点的成本没算进去，你报价的时候如果没注意到，利润就被吃掉了。

做外贸报价，先搞清楚自己的出口模式，再决定用什么价来算成本。顺序反了，报价不是没竞争力，就是亏钱。