虚假报关、虚报货量货值，企业法人会面临什么处罚？
作者：报关报检 ·
做外贸的，谁都知道报关要如实申报。但总有些人，为了多退税、少交税、或者别的什么目的，在报关数据上动手脚——数量多报一点、货值虚增一点、品名改一下，觉得反正也不一定被查到。
做外贸的，谁都知道报关要如实申报。但总有些人，为了多退税、少交税、或者别的什么目的，在报关数据上动手脚——数量多报一点、货值虚增一点、品名改一下，觉得反正也不一定被查到。
很多人可能没想过，如果真被查到了，企业法人代表会面临什么样的处罚？是罚点钱就完事了，还是会坐牢？是公司担责还是个人也要担责？
这个问题很重要，尤其是企业的老板和负责人。很多时候你可能只是默许甚至根本不知情，但下面的人操作出了问题，最后责任也要你来担。今天就把虚假报关的法律责任讲清楚，尤其是法人的责任。
在说处罚之前，先搞清楚什么叫虚假报关。不是说填错了一个字就算虚假报关，要看性质和情节。
虚假报关的定义
虚假报关，简单说就是在报关的时候，故意申报不真实的内容，逃避海关监管，偷逃税款或者谋取非法利益。
关键词是"故意"。如果是不小心填错了、疏忽大意报错了，那叫申报不实（违规），处罚相对轻一些；如果是故意的、有目的的造假，那就是虚假报关（走私），处罚要重得多。
常见的虚假报关行为
常见的虚假报关行为有这么几种：
- 虚报数量：实际出口1000件，报成2000件，骗取出口退税；或者进口1000件，报成500件，偷逃关税。
- 虚报货值：实际货值10万美金，报成5万，少交税；或者反过来，低报高报，骗取退税。
- 伪报品名：把A产品报成B产品，因为B产品税率低、不需要监管证件。
- 伪报HS编码：把高税率的编码报成低税率的，或者把需要商检的报成不需要商检的。
- 伪报贸易方式：比如把一般贸易报成加工贸易，或者把需要征税的报成免税的。
- 伪报原产地：把非优惠原产地的货物，报成优惠原产地的，享受协定税率。
提供虚假单证：比如伪造合同、发票、商检证、许可证、原产地证等。
这些都是比较典型的虚假报关行为。
跟"申报不实"的区别
这里再强调一下"故意"和"过失"的区别，因为这直接关系到处罚的轻重。
- 申报不实（过失）：不是故意的，是因为疏忽大意、专业水平不够、或者操作失误导致的报错。比如录单的时候手滑输错了数字、归类的时候拿不准归错了。这种属于违规行为，处罚相对较轻，主要是警告、罚款。
虚假报关（故意）：主观上就是想瞒骗海关，有明确的目的（逃税、骗税、逃避监管），并且采取了伪造、藏匿、瞒报等手段。这种属于走私行为，处罚重得多，没收货物、罚款，严重的追究刑事责任。
怎么判断是故意还是过失？主要看： - 错误的方向：每次都是往对你有利的方向错，那肯定不是过失 - 错误的程度：差一点可能是失误，差好几倍就很难说是失误了 - 有没有伪造材料：做假合同、假发票，那肯定是故意的 - 有没有前科：第一次可能是疏忽，次次都是那就不是了 - 有没有获利：因为这个错误获得了不正当利益，那故意的可能性就大
所以别拿"我不是故意的"当万能挡箭牌。是不是故意的，不是你说了算，要看客观证据。
现在回答核心问题：虚假报关被查到了，企业法人要承担什么责任？
首先明确一下，这里说的"法人"，指的是公司的法定代表人（也就是老板、负责人），不是公司本身。公司本身也是"法人"，但我们通常说的"法人"，指的是法定代表人个人。
虚假报关的责任，分两个层面：公司的责任和个人的责任。法人作为公司的负责人，两个层面的责任都可能沾到。
行政责任：罚款、降级、吊销资质
如果虚假报关情节不是特别严重，不构成犯罪的，海关会给予行政处罚。
行政处罚主要是针对公司的，但对法定代表人也有影响：
- 对公司的处罚：没收走私货物、没收违法所得、罚款。罚款金额一般是偷逃税款的几倍以下，或者货物价值的一定比例。
- 对法人的影响：虽然主要处罚公司，但法人作为公司负责人，也会受到一些牵连。比如：
- 海关信用等级降级，法人作为负责人也会被记录
- 如果是海关注册登记的企业，可能被撤销注册登记
- 有些特殊资质（比如AEO认证）会被取消，法人也会受影响
严重的，一定期限内不得担任其他企业的法定代表人
行政责任虽然不坐牢，但对企业经营和个人信用的影响也不小。
刑事责任：可能坐牢
这是最严重的。如果虚假报关情节严重，构成犯罪了，那就不仅是罚款的事了，法定代表人可能要坐牢。
哪些罪名跟虚假报关有关？常见的有这几个：
- 走私普通货物、物品罪：这是最常见的。通过伪报、瞒报等方式偷逃应缴税额，数额较大的，就构成这个罪。
- 骗取出口退税罪：假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成这个罪。
- 走私国家禁止进出口的货物、物品罪：走私国家禁止进出口的特殊货物，比如珍稀动植物、废物等。
- 逃避商检罪：违反商检规定，将必须经商检的进口货物未经检验擅自销售使用，或者出口货物未经检验擅自出口，情节严重的。
伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪：如果伪造了海关单证、许可证、商检证等，还可能构成这个罪。
这些罪名，法定最高刑从三年以下到无期徒刑不等。看具体罪名和情节轻重。
单位犯罪的，双罚制
这里有个重要的概念：单位犯罪的"双罚制"。
什么意思？就是如果认定是单位犯罪（也就是公司决策、为了公司利益实施的犯罪），那么既要罚单位（判处罚金），也要罚直接负责的主管人员和其他直接责任人员（判处刑罚）。
简单说就是：公司犯罪，公司要罚款，老板和相关责任人也要坐牢。
所以别以为"是公司犯的事，跟我个人没关系"。作为法定代表人，只要你是直接负责的主管人员，就要承担刑事责任。
不是所有虚假报关都会让法人坐牢。要看具体情节。
偷逃税款达到立案标准
最常见的走私普通货物罪，立案标准是多少？
根据相关规定： - 单位走私普通货物，偷逃应缴税额在20万元以上的，就达到立案标准了 - 个人走私的话，标准是10万元以上
20万听起来好像不少，但你要知道，现在随便一票货货值几十万很正常，税率10%的话，偷逃税额就几万了。多来几票，或者一票货值大一点，很容易就达到20万的标准。
骗取退税达到立案标准
骗取出口退税罪，立案标准更低：骗取国家出口退税款5万元以上的，就构成"数额较大"，可以立案了。
5万块钱，对于做外贸的来说，真不算多。几票货凑一凑就到了。
法人参与了或者知情默许
是不是只要公司犯了罪，法人就一定有事？也不一定。关键看法人有没有参与、有没有知情。
如果法人直接参与了决策、组织、指挥，那肯定是主犯，跑不掉。
如果法人没有直接参与，但知情默许——比如你知道下面的人在虚假报关，但你不管、不制止，甚至还鼓励——那也可能被认定为直接负责的主管人员，承担刑事责任。
如果法人完全不知情，是下面的人背着你干的，那你可能不用承担刑事责任。但这种情况比较少，因为作为公司的老板和负责人，说完全不知情，很难让人信服。尤其是如果这种行为持续了很久、获利都进了公司账户，说法人不知道，很难成立。
多次实施、情节严重
如果只是偶尔一次、数额不大，可能只是行政处罚。但如果多次实施、数额巨大、或者有其他严重情节，那就肯定要追究刑事责任了。
比如： - 多次走私未经处理的，数额累计计算 - 用伪造的单证、暴力抗拒检查、销毁证据等，属于加重情节 - 犯罪集团的首要分子，处罚更重 - 造成国家税款特别巨大损失的，刑期更长
虚假报关出事了，不是只抓法人一个。相关的责任人都可能被牵连。
直接负责的主管人员
主要是公司的管理层，比如总经理、副总经理、财务总监、关务经理等。这些人如果参与了决策、组织、指挥，就要承担相应的责任。
直接责任人员
就是具体操作的人，比如： - 报关员：具体做报关的，如果明知是虚假的还去报，也要担责 - 业务员：如果是业务员提议、操作的，也跑不掉 - 财务：如果财务参与了做假账、虚开发票、转移资金，也会被牵连 - 其他参与造假的人
所以别觉得"我只是个打工的，老板让我做我就做，不关我的事"。真出事了，具体办事的人也跑不掉。明知是违法的还去做，就是共犯。
报关行和货代
如果报关行或者货代明知是虚假报关，还帮忙操作、甚至出谋划策，那也要承担相应的法律责任。
有些报关行跟你说"这么报没问题，我帮你搞定"，真出事了，第一个把你卖了的可能就是他。
澄清几个关于虚假报关责任的常见误区。
误区一：我是法人但不管事，应该没事
很多公司的法定代表人，可能只是挂个名，实际不参与经营。但如果公司出了大事，挂名法人也不是完全没责任。
当然，如果你确实完全不知情、也没有参与，而且能证明你只是挂名、没有实际权力，那可能不用承担刑事责任。但民事责任、行政责任还是可能有的，而且配合调查、证明自己清白，也要费很大劲。
所以别随便给人当挂名法人，尤其是不熟悉的公司。万一人家干违法的事，你跟着背锅，太不值了。
误区二：公司破产了就不用担责了
有些人以为，大不了公司破产清算，个人不用承担责任。
想错了。如果是单位犯罪，公司要交罚金，个人也要坐牢。公司没钱交罚金，可以执行个人财产吗？罚金是罚公司的，一般不牵连个人合法财产。但坐牢是你个人的事，公司破不破产都不影响。
而且如果有证据证明，是为了实施犯罪而设立公司，或者公司成立后主要从事犯罪活动，那可能不按单位犯罪处理，直接按个人犯罪来罚。那样处罚更重。
误区三：罚钱能搞定的事，不用坐牢
很多人觉得，不就是罚钱嘛，我交罚款就是了，不用坐牢。
还真不是。行政责任和刑事责任是两码事。如果构成犯罪了，就算你交了罚款，该坐牢还是要坐牢。罚款是行政处罚，刑事处罚是另一回事，不能互相抵消。
当然，如果积极配合调查、主动退赃退赔、补缴税款，法院量刑的时候可以从轻或者减轻处罚。但不代表就没事了。
误区四：海关没查到就没事了
有些人觉得，我做得隐蔽，海关查不到。就算查到了，也是几年前的事了，过了追溯期。
前面讲过，走私行为的追溯期是5年，构成犯罪的追溯期更长，最高可以到20年。不是说过了两三年就安全了。
而且现在海关的大数据、人工智能越来越厉害，今天没查到，不代表明天查不到；这票没查到，不代表下票查不到。真查到了，连本带利一起算。
最后，给所有做外贸的企业老板和负责人，几句忠告。
别存侥幸心理
这条说了很多遍了，但还是要再说。虚假报关这事，只要你干了，就有被查到的可能。而且越干胆子越大，越干数额越大，最后往往刹不住车。
你觉得自己聪明，海关也不傻。你觉得你的手段高明，在海关眼里可能都是人家玩剩下的。真要查你，一查一个准。
别拿"大家都这么干"安慰自己
"大家都这么干"不是违法的理由。别人违法没被查到，不代表你也可以违法，更不代表你也不会被查到。
每个人都要为自己的行为负责。别人没事，不代表你也没事；别人出事了，你也跑不掉。
合规经营，睡得踏实
这句话可能有点老套，但真的是真理。老老实实做生意，规规矩矩报关，该交的税交，该退的税退，晚上睡得香，不用担惊受怕。
赚多赚少，都是干净钱，花着也踏实。靠歪门邪道赚的钱，你拿在手里也不踏实，不知道哪天就出事了。
专业的事找专业的人
关务、税务、法律，这些都是专业的事。别自己瞎琢磨，也别听货代和报关行瞎忽悠。
有疑问、有拿不准的，找专业的关务顾问、税务师、律师咨询一下。花点咨询费，可能帮你避免几十万甚至更大的损失。
管好你的团队
作为老板，你自己不做违法的事还不够，还要管好你的团队。下面的人有没有乱报？有没有为了业绩或者为了省事走捷径？
建立完善的内部控制制度，报关、财务、业务互相监督、互相制衡。别等出事了才说"我不知道，都是下面的人干的"——到时候再说就晚了。
虚假报关、虚报货量货值，企业法人会面临什么处罚？答案是：轻则行政处罚、罚款、降级，重则追究刑事责任、坐牢。
很多人以为虚假报关就是罚点钱的事，大不了公司担着，跟个人没关系。其实完全不是这样。单位犯罪实行双罚制，公司要罚，直接负责的主管人员也要罚。法人作为公司的负责人，只要参与了或者知情默许，就可能被追究刑事责任。
做生意，赚钱很重要，但安全更重要。人进去了，钱再多也没用。把企业做合规、做扎实，虽然看起来慢一点、赚得少一点，但能长久。长久的生意，才是真正的好生意。
报关这件事，说小也小，就是填几张单子的事；说大也大，一不小心就可能踩到法律的红线。重视起来、认真对待，才能把风险降到最低。做外贸的路上，平安比什么都重要。